Los gastos no deducibles y determinación del impuesto a la renta de la empresa Importaciones y servicios Medal SAC

Abstract

La investigación tuvo como objetivo evaluar la relación de los gastos no deducibles en la determinación del Impuesto a la Renta de Importaciones y Servicios Medal SAC durante 2020-2023. El estudio es de enfoque cuantitativo de tipo descriptivo correlacional de diseño no experimental, y de corte transversal; pues está dedicado a analizar datos de distintas variables sobre una determinada muestra. Asimismo, la población estuvo conformada por los Estados Financieros del 2020 al 2023 analizados de forma anual. En los resultados se observa que los gastos no deducibles han fluctuado, desde 110,000 soles en 2020 hasta 300,150 soles en 2023. Estos gastos representan una porción considerable del total de costos y afectan significativamente la utilidad antes de impuestos, reduciendo la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto a la renta. En cuanto a los resultados respecto a los objetivos específicos: Objetivo específico 1: Cuantificar la participación anual de los gastos no deducibles en las ventas se puede determinar que la proporción de gastos no deducibles sobre las ventas osciló entre 6,5 % y 15 % en el periodo del 2020 al 2023. En el objetivo específico 2: Calcular la variación porcentual interanual de los gastos no deducibles y del Impuesto a la Renta se puede determinar que los gastos no deducibles casi se duplicaron respecto a 2020 (+ 81,9 %), mientras que el Impuesto a la Renta aumentó de forma mucho más moderada (+ 21,1 %). Mientras que en el 2021 los gastos no deducibles se redujeron en una cuarta parte (- 25,0 %), pero el Impuesto a la Renta se disparó (+ 84,3 %), por su lado en el 2023 los gastos no deducibles se duplican respecto a 2022 (+ 100,1 %) y el Impuesto a la Renta más que se duplica (+ 127,3 %) esto nos confirma el aumento en el IR muestra que el sobrecosto tributario creció incluso más rápido que las partidas no deducibles. En el objetivo específico 3: Explorar la relación bivariada entre los gastos no deducibles y el Impuesto a la Renta para responder a este objetivo se utilizó el análisis de correlación el cual revela una relación positiva entre los gastos no deducibles y el impuesto a la renta (correlación = 0.99) Esto quiere decir que a medida que los gastos no deducibles aumentan el monto sobre el cual se calcula el impuesto a la renta también aumenta. En conclusión, las tendencias sugieren que, si la empresa mejora su control en los gastos no deducibles, podrá reducir de manera significativa su base imponible y por ende también mejoraría significativamente su rentabilidad neta y disminuir el impuesto a la renta que paga.