Estrategias de planificación tributaria y su adopción en PYMES: Un análisis mixto en el contexto peruano

Abstract

El estudio analizó la efectividad de la planificación tributaría en PYMEs, aplicó un enfoque de métodos mixtos secuencial QUAL→QUAN. Articuló las teorías de la agencia, cumplimiento normativo y teoría institucional, permitió identificar barreras de estructura de contexto que afectan acogerse a estrategias fiscales. En la fase cualitativa se entrevistó a cinco expertos en tributos, al alcanzar la saturación teórica en las categorías del estudio se procedió a la codificación temática a través de herramientas textual en Phyton y técnicas hermenéuticas. La fase cuantitativa fue procesada a través de Z-cores, análisis de clústeres (K-means) y pruebas estadísticas como el Spearman, Wilcoxon y ANOVA, los cuales midieron la relevancia y polarización de las temáticas. Los resultados se agruparon en tres clústeres teóricamente fundamentados: el clúster crítico, vinculado a la teoría de la agencia, mostró que la falta de capacitación (Ri=4.8) y el desconocimiento del negocio (Ri=4.4) son factores que afecta a la planificación tributaria. El clúster intermedio, alineado a la teoría de cumplimiento expuso una polarización emocional cuantificable de (Iᵢ=±0.5) en lo referente a estrategias de gastos y temores regulatorios. Finalmente el clúster estructural asociado a la teoría institucional fue confirmado mediante el test de Wilcoxon (Z = −2.34, p = 0.019), reveló inestabilidad normativa como un obstáculo estructural. Se concluye que los procedimientos deben adaptarse a las barreras mediante capacitación, tecnología accesible y reformas; además el modelo validado es replicable y orienta políticas basadas en evidencia.